+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Примеры задач по учет расчетно кассовых операций

Анализ и учет расчетно-кассовых операций стр. Значение и задачи учета расчетно-кассовых операций в условиях рыночных отношений Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций выполняет следующие основные задачи:

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет кассовых операций

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Счет 50, 51. Учет наличных и безналичных денежных средств на предприятии. Проводки

С тех пор как рыночные отношения прочно вошли в нашу жизнь, многое изменилось. На страницах газет и журналов, с экранов телевизоров, в метро и на улице многочисленные банки рекламируют свои услуги, предлагают разместить рублевые и валютные вклады, оплатить покупки с помощью пластиковых карт, отправить деньги родственникам в другой город, взять кредит на покупку телевизора или поездку к морю.

Для чего же нужны коммерческие банки, чем они отличаются от других организаций и как работают? Коммерческий банк - это часть кредитной системы России. Коммерческий банк работает с клиентами в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений.

Это означает, что он осуществляет все операции в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах, возможность совершения специфических банковских операций ипотечных, инвестиционных жестко детерминирована структурой пассивов, что требует от банка серьезного анализа при выборе источников формирования своих ресурсов.

Отсюда возникает острая борьба за свои ресурсы и поиск наиболее рентабельных сфер их вложения. Коммерческий банк обладает высокой степенью экономической самостоятельности при полной экономической ответственности за результаты экономической деятельности при условии регулирования его работы косвенными экономическими методами.

Соблюдение этого принципа позволяет банку функционировать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности.

Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения средствами банка и привлеченными ресурсами, произвольный и независимый выбор клиентов и вкладчиков, свободное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов. Банк отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание.

Все риски от своих операций банк берет на себя. Дипломная работа представлена шестью разделами. Первый раздел представлен теоретическим обзором литературы по вопросам учета кассовых операций в банках.

Здесь характеризуются организационно-правовая форма предприятия и основные технико-экономические показатели его деятельности. В третьем разделе дипломной работы проводится анализ кассовых операций и особенности ведения и особенности ведения учета кассовых операций в банках.

В четвертом разделе проведен анализ внутрибанковского контроля и внутреннего аудита. В пятом разделе рассмотрены вопросы организации безопасности жизнедеятельности на исследуемом объекте. Дипломная работа подчеркивает значимость исследования темы для совершенствования финансово-хозяйственной деятельности и повышения качества работы в условиях рыночной экономики.

Цель работы заключается в рациональном формировании структуры учета кассовых операций коммерческого банка и повышении эффективности его использования. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи: Изучить теоретические основы формирования кассовых операций банка.

Обзор литературы Банки - неотъемлемая часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Будучи в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением.

Банки - это атрибут не отдельно взятого региона или какой-либо одной страны, сфера из деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ: В современной литературе нет единого мнения относительно понятия и сущности банка. Так Ю. Основной целью их деятельности является извлечение прибыли.

Такой же точки зрения придерживаются Ю. Пашкус и О. Четкое выражение данного подхода находим у П. Таким образом, банк можно считать особым видом предприятия, производящего финансово-кредитные услуги, платежные средства для наличного и безналичного оборотов, услуги по коммуникации денег и платежей, а также различные виды трансформационной деятельности.

Ссудный капиталист предоставляет в ссуду собственный капитал, банкиры оперируют, главным образом, чужими капиталами. То есть банковская деятельность в условиях рыночного хозяйства - производственная деятельность в особой сфере. Как деятельность торгового капиталиста по перемещению товара туда, где он необходим товар только там - товар , является производительной, так и деятельность банка по коммуникации денег и платежей, по трансформации риска, временных рамок, общих рыночных условий в сторону снижения издержек и повышения эластичности сбыта - производительна.

Кроме того, необходимо обратить внимание на двойственность природы коммерческого банка, определяемую исходя из фундаментальных законов диалектики. Двойственность эта заключается в том, что, с одной стороны, банк - финансовый посредник, аккумулирующий денежные ресурсы и предлагающий их в ссуды, а с другой - предприятие, способное создавать платежные средства.

В этой двойственности - вся природа коммерческого банка как участника воспроизводственного процесса. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

Основан еще в году, является самым старым и самым крупным банком в Российской Федерации. Таким образом, банк кредитует сферу экономики, стимулируя ее развитие.

На таблице изображен механизм функционирования коммерческого банка. Предлагаемая схема позволяет наглядно представить, как функционирует коммерческий банк.

Это означает, что он осуществляет все операции в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможность совершения специфических банковских операций жестко детерминирована структурой пассивов, что требует от банка серьезного анализа при выборе источников формирования своих ресурсов.

Отсюда возникает острая борьба за ресурсы и поиск наиболее рентабельных сфер их вложения. Функции коммерческого банка - это посредничество в кредите, стимулирование накопление в хозяйстве, посредничество в платежах между самостоятельными субъектами и в операциях с ценными бумагами.

Если банк берет на себя роль инвестора, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг, куплей-продажей их от своего имени и за свой счет. Чем она больше, тем больше у банка возможностей для укрепления и расширения бизнеса.

Прибыль наряду со стоимостью бизнеса является показателем, к росту которого стремятся менеджеры, работая в интересах акционеров.

Прибыль может использоваться для выплаты дивидендов владельцам или вкладываться в дальнейшее развитие банка, которое позволит увеличить его стоимость. В общем виде банковская прибыль определяется как разница между доходами, полученными банком, и его расходами.

В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.

В день составления годового бухгалтерского отчета остатки со счета переносятся на счет по учету прибыли убытка прошлого года счет На последнем учитываются прибыль счет или убыток счет , определенный по итогам года для утверждения на годовом собрании акционеров банка.

Использование банком прибыли в балансе отражается по счету Банк может использовать прибыль текущего года и прибыль предшествующих лет. По дебету счета отражаются: По итогам проведения годового собрания акционеров и утверждения годового отчета осуществляется реформация баланса.

Акционеры принимают решение о распределении прибыли на дивиденды и в резервный фонд дебет счета Информационной базой для анализа статей доходов и расходов, участвующих в формировании банковской прибыли, а также порядка ее расчета, является отчет о прибылях и убытках кредитной организации, приведенный в Приложении 1 к Указанию ЦБ РФ от 6 января г.

Для оценки эффективности деятельности банка и его прибыльности используют соотношение прибыли с различными показателями.

В некоторых случаях для расчета берется не вся прибыль, а только ее часть за вычетом доходов, не являющихся типичными для банковского бизнеса, напрмимер от продажи имущества.

В расчете могут использоваться: Для целей налогообложения прибыли признаются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ.

При этом не учитываются расходы, установленные ст. Налоговым периодом по налогу признается календарный год, а отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Чтобы увеличить прибыль, банк может влиять как на повышение доходов, так и на сокращение расходов. Доходы банка может повысить за счет внедрения новых услуг, поиска рыночных ниш, не занятых конкурентами, более эффективной работы со старыми клиентами и привлечения новых.

Следует понимать, что получение повышенных доходов зачастую сопряжено для банка с дополнительными рисками. Выдача кредитов под высокие проценты или покупка ценных бумаг с большой доходностью означает, что существует риск невозврата кредита или неоплаты ценных бумаг: Сокращение расходов банка возможно за счет экономии административно-хозяйственных расходов и уменьшения стоимости привлекаемых пассивов.

В банке, где действую какие-либо программы по оптимизации хозяйственных расходов, решения принимаются в русле целесообразности с точки зрения бизнеса. В системе бюджетирования обычно предусматривается процедура согласования различных расходов.

В зависимости от направленности расходов и размера суммы полномочия по согласованию предоставляются менеджерам разного уровня.

Экономия расходов может предусматривать сокращение персонала или уменьшение заработной платы , закрытие убыточных дополнительных офисов и филиалов. Уменьшение стоимости привлечения достаточно сложная задача, так как банки действуют в конкурентной среде и в обмен на меньший доход владельцу денежных средств банк должен предложить что-то взамен.

Например, проценты по вкладам, выплачиваемые Сбербанком РФ или иностранными банками, ниже, чем проценты по вкладам коммерческих банков. Более того, проценты по вкладам в крупнейших банках ниже ставок в банках меньшего размера.

Однако Сбербанк РФ, другие большие банки привлекают вклады и вполне успешно. Это объясняется вопросом доверия к банку и его надежности. В обмен на надежность или впечатление надежности, предлагаемые большими банками, вкладчик жертвует частью потенциального дохода, который он мог бы получить в других банках.

Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка в том числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов , формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.

Кроме того, прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов. Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.

Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также групп, провести анализ доходности конкретных операций банка и пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

В доходной части можно выделить три группы статей: Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом: Все остальные доходы и расходы относятся к непроцентным расходам. В их число входят: Группировка статей доходов и расходов банка по активу и пассиву его баланса представлена на рис.: Главное назначение органов управления -- обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций.

Определение структуры управления банком предусматривает выделение органов управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при осуществлении основных банковских операций.

Общие подходы к структуре управления банком определяются банковским законодательством. Вместе с тем многие вопросы структуры управления коммерческий банк вправе решать самостоятельно.

На структуру управления банком решающее влияние оказывают правовая форма мобилизации собственного капитала банка акционерная, паевая и т. Так, при акционерной форме образования собственного капитала для получения права полного контроля и управления банком необходимо иметь определенную сумму акций, достаточную для владения контрольным пакетом.

Независимо от формы организации собственного капитала банка право управления банком должны иметь его учредители. Такое право реализуется путем непосредственного участия в органах управления банка.

Учет и анализ кассовых операций коммерческого банка

Учёт денежных средств в кассе организации Лекция 4 1. Порядок и задачи учёта кассовых операций 2. Документальное оформление кассовых операций 3. Синтетический учёт кассовых операций Учет кассовых операций в РФ регулируется следующими нормативными документами: Положение ЦБ РФ от 12 октября г.

Введение Сегодняшнее состояние экономики во многом определяется существующей системой расчётов, к сожалению, не удовлетворяющей участников рыночных отношений, будь это предприниматели, банки, предприятия или организации. О результативности применяемых способов платежей и форм расчета, четкости, полноты и упорядоченности документооборота, обслуживающего область расчётов, действенности информационной базы учета и совершенности методик анализа зависит состояние оборотных средств предприятий. Следовательно, одной из наиболее актуальных является проблема обеспечения надёжности расчётно-платёжной системы и сокращения длительности расчётных операций, поскольку задержки в расчётах остаются фактором, значительно снижающим оборачиваемость средств участников рынка.

Коротко о счете 51 в инфографике В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций наличных денег и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: Первый предназначен для учета наличных денег, второй — для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 — для отражения выбытия наличных.

6.1 Задачи и порядок ведения кассовых операций

С тех пор как рыночные отношения прочно вошли в нашу жизнь, многое изменилось. На страницах газет и журналов, с экранов телевизоров, в метро и на улице многочисленные банки рекламируют свои услуги, предлагают разместить рублевые и валютные вклады, оплатить покупки с помощью пластиковых карт, отправить деньги родственникам в другой город, взять кредит на покупку телевизора или поездку к морю. Для чего же нужны коммерческие банки, чем они отличаются от других организаций и как работают? Коммерческий банк - это часть кредитной системы России. Коммерческий банк работает с клиентами в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений. Это означает, что он осуществляет все операции в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах, возможность совершения специфических банковских операций ипотечных, инвестиционных жестко детерминирована структурой пассивов, что требует от банка серьезного анализа при выборе источников формирования своих ресурсов. Отсюда возникает острая борьба за свои ресурсы и поиск наиболее рентабельных сфер их вложения. Коммерческий банк обладает высокой степенью экономической самостоятельности при полной экономической ответственности за результаты экономической деятельности при условии регулирования его работы косвенными экономическими методами. Соблюдение этого принципа позволяет банку функционировать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности.

2. Решение задач по теме «Учет кассовых операций»:

Выполните аудиторские процедуры по проверке операций с денежными средствами, находящимися в кассе, на счетах в банках. Оцените выявленные искажения. Составьте тест для проверки правильности осуществления кассовых операций. Составьте отчет по результатам аудита руководству. Учебный материал:

Транскрипт 1 Задача 1. Провести указанные операции, рассчитать остаток в кассе коммерческого банка на конец операционного дня.

К активным операциям коммерческого банка относятся кассовые операции, покупка ценных бумаг, выдача кредитов. Сегодня из активных операций мы столкнемся только с кассовыми операциями. В игре будут принимать участие все студенты группы.

6.1 Задачи и порядок ведения кассовых операций

Аудит кассовых операций банка. Из книги Банковский аудит автора Шевчук Денис Александрович Цель проведения проверок кассовых операций банка: Контроль кассовых операций Из книги Контроль и ревизия:

Лекции Просмотров: Это место определяет руководитель юридического лица, индивидуальный предприниматель. Кассовые операции могут вести назначенные кассиры или сам руководитель. Контролирующая функция вторая подпись обычно доверяется второму лицу - главному бухгалтеру, бухгалтеру или иному работнику, назначенному приказом или распоряжением. При отсутствии бухгалтера это может делать и сам руководитель, особенно если он ведет кассу сам.

Учет денежных средств организации

Документальное оформление кассовых операций http: Каждая выдача и каждое получение наличных денежных средств должны быть документально подтверждены. Такими подтверждающими документами в случае осуществления наличных расчетов через кассу предприятия могут быть ПКО и РКО, а также ведомость на выплату наличности. Немедленно приступим к рассмотрению правил и порядка оформления таких документов. Документооборот в кассе При документальном оформлении кассовых операций важно разграничивать обязанности между кассиром и бухгалтером. Однако из содержания этого документа все же можно сделать определенные выводы о том, что именно при работе с наличными входит в обязанности бухгалтера предприятия, а какие функции возложены на кассира. Начнем с бухгалтера, ответственного за учет кассовых операций и работу с кассовыми документами. Это следует из содержания абзаца первого п.

Автоматизированное решение учета, контроля и аудита финансово- расчетных операций включает следующие задачи: учет денежных средств в.

.

Анализ и учет расчетно-кассовых операций (стр. 1 из 7)

.

Кассовые операции при использовании онлайн-кассы

.

.

.

Разработка деловой игры "Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в банке"

.

Учет денежных средств организации

.

Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Галя

    Если авто завезено на нерезедента и на доверенности с документами все в порядке возможна ли официальная розтаможка